Планово-экономический отдел

Источники образования и поступления хозяйственных средств. Все ситочники поступления хозяйственных средств на предприятии можно разделить на две группы: собственные и заемные. Собственные - прибыли, уставный капитал, фонды специального назначения. Заемные - кредиты, займы, кредиторская задолженность, обязательства по распределению.

Предприятия получают средства на весь период своего существования из общегосударственного фонда или от своих участников. Часть средств им предоставляется во временное пользование — от банков, других предприятий или организаций. У предприятий имеется и внутренний источник средств — прибыль.

По источникам образования и целевому назначению все хозяйственные средства подразделяются на собственные, закрепленные за предприятием, и привлеченные (заемные).

Собственные средства предприятия подразделяются на средства, обеспечивающие основную деятельность, и средства специального назначения. Средства, обеспечивающие основную деятельность, формируются за счет уставного капитала и прибыли.

Уставный капитал — совокупность в денежном выражении вкладов учредителей (собственников) в имущество (стоимость основных средств, нематериальных активов, денежных средств) при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Прибыль создается в процессе хозяйственной деятельности. Ее размер определяется как разница между суммой выручки за реализованную продукцию и полной себестоимостью продукции. Бывает и внереализационная прибыль: от аренды помещений, от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, от курсовой разницы в валютных операциях.

Средства специального назначения включают в себя различные фонды, предназначенные для расходов на специально установленные цели. К ним относятся фонды накопления, фонд социальной сферы, фонды потребления, средства целевого финансирования и др. Каждый из них выступает как специфический лимит (предел), дающий право расходовать денежные и иные средства целевым назначением, не превышал имеющегося источника таких расходов.

Привлеченные (заемные) средства включают в себя кредиты, займы, кредиторскую задолженность, обязательства по распределению.

Кредиты банка — суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка (непогашенные).

Займы — задолженность по полученным от других предприятий ссудам, задолженность по векселям выданным, а также суммы привлеченных средств, полученных предприятием от выпуска и реализации краткосрочных и долгосрочных ценных бумаг, в частности, акций и облигаций предприятия. В зависимости от срока привлечения средств, займы подразделяются на краткосрочные — сроком до года и долгосрочные — сроком более года.

Кредиторская задолженность — задолженность поставщикам, прочим кредиторам.

Поставщиками являются организации, у которых предприятия приобретают материальные ценности. На практике между временем получения ценностей и моментом их оплаты иногда проходит некоторый срок, в течение которого данное предприятие оказывается должником своих поставщиков. В результате задолженность поставщикам становится дополнительным временным источником средств данного предприятия. К прочим кредиторам относятся организации (или лица), по отношению к которым предприятие является должником по не товарным операциям. Это — задолженность предприятия по ссудам, выданным банком рабочим и служащим на индивидуальные нужды, по суммам, удержанным из заработной платы рабочих и служащих в пользу разных организаций и отдельных лиц.

Обязательства по распределению — обязательства перед рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми органами по платежам в бюджет и др. Общим для различных видов обязательств по распределению является то, что средства из этих источников образуются путем начисления, а не получаются извне.